SZEMÉLYi ADóKEDVEZMÉNY
Mikor és milyen személyi adókedvezményeket vehetünk igénybe?
Számos olyan kedvezmény van, amelyet igénybe vehetünk a személyi jövedelemadó rendszerében. Beszélhetünk itt például a családi kedvezményről, a négy gyermekes anyák kedvezményéről, vagy az első házasok kedvezményéről is. Kevesen tudják, de ebbe a rendszerbe tartozik egy olyan lehetőség, amely az egyes betegségekre és érzékenységekre vonatkozik.
Ez az úgynevezett személyi adókedvezmény, melynek nevén mindenki adójából kedvezményre jogosult az, akinek az adott jogszabály meghatározása szerint igazolt tartós betegsége, vagy pedig súlyos fogyatékossága van. A kedvezmény igénybevételét az igazolás szerinti kezdő évtől kérvényezhetjük. Továbbá, amennyiben az elévülési határidőn belül vagyunk, – 5 év – akkor a megfelelő önellenőrzéssel visszaigényelhetjük a korábbi évekre vonatkozólag is a kedvezményt.
Milyen betegségek esetén vagyunk jogosultak a személyi adókedvezményre?
A súlyos fogyatékosságokat és betegségeket a BNO kódok jelölik. Ezek alapján kerül meghatározásra az, hogy jogosultak vagyunk-e a személyi jövedelemadóra.
IDE kattintva megtekintheti a BNO kód és betegség alapú keresőt.
Nézzünk néhány, a Kormányrendelet szerint felsorolt betegséget, mely ide tartozik:
- hallási-, látási-, és mozgásszervi fogyatékosság
- súlyos szervi károsodással járó immunbetegségek
- elzáródást okozó érbetegségek
- veleszületett enzimopátiák (pl.: laktózérzékenység miatt fellépő betegségek)
- emésztőrendszer betegségei (pl.: gluténérzékenység miatt fellépő endokrin- és anyagcsere-betegségek, ezen belül is az I. típusú, és a szövődményekkel járó II. típusú cukorbetegség.)
Ha a felsorolt betegségek bármelyikével rendelkezünk, akkor a háziorvos vagy kezelőorvos kiállíthat egy igazolást a kórházi zárójelentés és az ambuláns dokumentumok alapján. Ez a dokumentum ad lehetőséget arra, hogy az adóhatóság elfogadja a súlyos fogyatékosság adókedvezményét.
Személyi jövedelemadó-mentesség
Négy- vagy többgyermekes anyák
- Legalább négy vér szerinti vagy törvényesen örökbe fogadott gyermek után (családi pótlékra jogosult, vagy családi pótlékra már nem jogosult, de jogosultsága legalább 12 éven keresztül fennállt – az elhunyt gyermek is)
- A munkával szerzett jövedelem – munkabér, táppénz, egyéni vállalkozói kivét vagy átalányban megállapított -, őstermelői -, megbízási szerződésből származó jövedelem – után lehet érvényesíteni.
- A családi adókedvezménnyel párhuzamosan vehető igénybe.
- 2020.01.01-től érvényesíthető – adóelőleg nyilatkozatban vagy adóbevallásnál.
- Jogosultság kezdete: annak a hónapnak az első napján, amelyben az édesanyának megszületik a 4. gyermeke.
- Jogosultság vége: annak a hónapnak az utolsó napján, amelyben az édesanya utoljára minősül négy- vagy többgyermekes anyának – pl. válás esetén.
25 év alatti fiatalok kedvezménye
- A 25 évnél fiatalabbak mentesülnek a 15%-os szja megfizetése alól.
- Az igénybe vehető adókedvezmény maximuma 2023-ban 75.000 forint/hó.
- A törvényben meghatározott jövedelmek – munkabér, táppénz, egyéni vállalkozói kivét vagy átalányban megállapított -, őstermelői -, megbízási szerződésből származó jövedelem – után.
- A kedvezmény érvényesítése: a fiatal munkavállalónak nem kell kérnie, mert a munkáltató a jogosultsági hónapokban automatikusan figyelembe veszi, kivéve, ha a fiatal nyilatkozatban kéri a kedvezmény mellőzését.
- Jogosultság kezdete: az adókedvezmény első alkalommal a 2022-ben megszerzett jövedelmekre vehető igénybe.
- Jogosultság vége: az adókedvezmény abban a hónapban érvényesíthető utoljára, amelyben a fiatal betölti a 25. életévét.
30 év alatti anyák kedvezménye
- Jogosult az a fiatal anya, aki a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére, illetve magzatra tekintettel családi kedvezmény érvényesítésére jogosult. A kedvezmény abban az esetben illeti meg a fiatal anyát, ha magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a családi kedvezményre való jogosultsága 2022. december 31-ét követően nyílik meg.
- Az igénybe vehető adókedvezmény maximuma 2023-ban 75.000 forint/hó.
- A törvényben meghatározott jövedelmek – munkabér, táppénz, egyéni vállalkozói kivét vagy átalányban megállapított -, őstermelői -, megbízási szerződésből származó jövedelem – után.
- Jogosultság kezdete: legkorábban a 25. életéve betöltésének, illetve a családi kedvezményre való jogosultság hónapját követő hónap.
- Jogosultság vége: legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben a fiatal anya betölti a 30. életévét.
- Kedvezmény érvényesítése: adóelőleg-nyilatkozatban.
Hogyan is néz ki a személyi adókedvezmény összege?
A minimálbér növekedésével egyenértékűen az adókedvezmény mértéke is emelkedő tendenciát mutat. 2022-ben a minimálbér – bruttó 200.000 Ft – egyharmadának száz forintra kerekített összegével tudjuk csökkenteni az adóalapunkat, ennek a 15%-a az adó összege, mely havonta 10.005 Ft-ot jelent.
Fontos megjegyezni, hogy 2020. december 31-ig nem adóalap-kedvezményként, hanem adókedvezményként működött a személyi adókedvezmény, amely a mindenkori minimálbér 5%-a havonta.
2021 január 1-ét követően, amikor is a személyi adókedvezmény rendszere átalakult személyi adóalap-kedvezménnyé, összegbeni változásról nem beszélhetünk. A különbség, hogy nem adóban, hanem adóalapban kell számolni vele. 2020 év végéig a minimálbér 5%-a volt a kedvezmény mértéke, 2021-től pedig a minimálbér 33,333%-a lett az adóalap-kedvezmény.
Hogy néz ki ez pontosan 2022-ben? Tekintve a 200.000 Forintos minimálbért, ennek kell vennünk a 33,333%-át. Kerekítési szabályokat figyelembe véve ez 66.700 Ft adóalap csökkenést eredményez és ebből az összegből kell levonnunk a 15% személyi jövedelemadót. Így tehát 10.005 Ft mértékű adókedvezményt realizálhatunk. Ha megnézzük éves átlagban, mindösszesen 800.400 Ft adóalap-kedvezmény vehető igénybe.
Megjegyzés: Amennyiben visszamenőleg igényelnénk a kedvezményt 2021-re, akkor ugyanez a tematika szerint kell számolnunk. Egy tényező módosul, mégpedig az akkori minimálbér, mely bruttó 167.400 Ft volt abban az évben.
Ha minden szükséges dokumentum rendben van és az önellenőrzés is megtörtént, akkor milyen kedvezményekre számíthatunk visszamenőleg?
- 2022-ben005 Ft/hó, amely évi 120.060 Ft– önellenőrizhetőség: 2028. 12. 31-ig
- 2021-ben370 Ft/hó, amely évi 100.440 Ft – önellenőrizhetőség: 2027. 12. 31-ig
- 2020-ban050 Ft/hó, amely évi 96.600 Ft – önellenőrizhetőség: 2026. 12. 31-ig
- 2019-ben450 Ft/hó, amely évi 89.400 Ft – önellenőrizhetőség: 2025. 12. 31-ig
- 2018-ban900 Ft/hó, amely évi 82.800 Ft – önellenőrizhetőség: 2024. 12. 31-ig
- 2017-ben375 Ft/hó, amely évi 76.500 Ft – önellenőrizhetőség: 2023. 12. 31-ig
- 2016-ban550 Ft/hó, amelyévi 66.600 Ft – önellenőrizhetőség: 2022. 12. 31-ig
